Gestionar una herencia es, además de un momento emocionalmente difícil, un proceso con plazos y obligaciones fiscales que conviene conocer desde el principio. En Albacete, como en el resto de Castilla-La Mancha, los herederos deben seguir una serie de pasos administrativos y liquidar el Impuesto sobre Sucesiones dentro de un plazo determinado. En este artículo repasamos los trámites principales, la documentación necesaria y las particularidades fiscales de nuestra comunidad autónoma.

Qué hacer después del fallecimiento

Certificado de defunción

Es el primer documento que se necesita, y lo expide el Registro Civil correspondiente al lugar del fallecimiento, normalmente a partir del parte médico de defunción.

Certificado de últimas voluntades

Se solicita, no antes de transcurridos 15 días hábiles desde el fallecimiento, al Ministerio de Justicia, y acredita si la persona fallecida otorgó testamento y ante qué notario.

Certificado de contratos de seguro de cobertura de fallecimiento

Este certificado, también del Ministerio de Justicia, indica si el fallecido tenía contratado algún seguro de vida o accidentes.

Testamento o declaración de herederos

Si existe testamento, se solicita copia autorizada en la notaría donde se otorgó. Si la persona falleció sin testamento, es necesario tramitar una declaración de herederos abintestato ante notario, para determinar quiénes son los herederos legales.

Inventario de bienes y deudas

Antes de aceptar la herencia conviene elaborar un inventario detallado de los bienes (inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, inversiones) y de las deudas del fallecido, ya que la aceptación pura y simple implica asumir también las deudas existentes.

Aceptación y adjudicación de la herencia

Con toda la documentación reunida, los herederos formalizan ante notario la aceptación y adjudicación de la herencia, repartiendo los bienes conforme al testamento o a la declaración de herederos. Este documento es imprescindible para poder inscribir después los bienes a nombre de los nuevos titulares.

Impuesto sobre Sucesiones en Castilla-La Mancha

Castilla-La Mancha aplica una bonificación sobre la cuota del Impuesto de Sucesiones a favor de cónyuges, ascendientes y descendientes (Grupos I y II de parentesco): del 100% cuando la base liquidable no supera los 175.000 euros, y de forma escalonada (95%, 90%, 85% y 80%) en los tramos superiores. Además, existe una reducción propia del 4% sobre el valor neto de lo adquirido, compatible con las reducciones estatales. Estas bonificaciones hacen que muchas herencias entre familiares directos en Albacete tributen poco o nada, pero es imprescindible presentar la autoliquidación (modelo 650) igualmente, aunque el resultado sea cero, para evitar recargos.

Plusvalía municipal, si corresponde

Cuando en la herencia se incluyen inmuebles urbanos, además del Impuesto de Sucesiones puede corresponder liquidar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (la conocida como plusvalía municipal) ante el ayuntamiento donde se ubique el inmueble.

Documentación necesaria para la herencia

• Certificado de defunción.
• Certificado de últimas voluntades y de contratos de seguro.
• Testamento o acta de declaración de herederos.
• DNI de todos los herederos.
• Escrituras, recibos del IBI y documentación de los bienes del fallecido.
• Certificados bancarios de saldos a fecha de fallecimiento.

Plazos para realizar los trámites

El plazo para presentar la autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses, siempre que se pida dentro de los primeros 5 meses del plazo inicial; en ese caso, se devengan intereses de demora sobre el importe a pagar.

Por qué revisar bien tu situación fiscal antes de aceptar la herencia

Aceptar una herencia sin analizar antes las deudas del fallecido o sin calcular correctamente el impuesto puede generar sorpresas desagradables. En Gestoría López Espejo analizamos tu caso concreto, calculamos las bonificaciones que te corresponden en Castilla-La Mancha y nos encargamos de toda la tramitación, para que puedas centrarte en lo que de verdad importa en estos momentos.